企业年金政策解读

企业年金属于我国养老保险体系的第二支柱，是用人单位和职工在依法参加职工基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险，并非强制参保。人社部在近期国新办十五五主题发布会中提出，将开展扩大企业年金覆盖面试点，重点面向中小微企业，简化设立流程，鼓励更多单位为职工开通这项福利。缴费规则方面，单位每年缴费不超过本单位参保职工工资总额的 8%，单位与个人缴费合计不超过工资总额 12%，企业可结合自身经营情况，在限额内自主选择缴费比例，经营困难时还可协商中止缴费，待条件好转后补缴。账户资金包含单位缴费、个人缴费以及投资收益，个人缴费及其收益永久归属于职工；单位缴费部分可按职工在本单位工作年限逐步归属，最长归属期限不超过 8 年。

企业年金的领取条件有着明确限制，未达到条件不能提前支取。职工达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力，或是出国定居，可申请领取，领取方式包含按月、分次、一次性领取，也可将账户资金部分或全部购买商业养老保险产品。职工身故后，个人账户剩余资金可以由继承人继承。职工跨单位流动就业时，2027 年 1 月 1 日起实施的企业年金个人账户转移接续规程，支持线上办理账户转移，个人通过国家社保公共服务平台、电子社保卡等渠道提交申请即可；新单位建有企业年金的，账户直接转入；新单位没有建立的，账户可保留在原受托机构管理，权益不会丢失。中小微企业可选择集合计划，降低设立门槛与运营成本，不用单独搭建年金管理体系。

企业年金、职业年金、个人养老金共同构成养老三支柱，基本养老保险保障退休人员基础生活，企业年金作为单位补充养老，进一步提升退休后的收入水平，个人养老金则是居民自愿参与的第三支柱。企业年金资金由专业机构市场化投资运营，产生的收益计入个人账户，收益存在波动，不保本。想要了解单位年金方案、个人账户余额，职工可以咨询本单位人事部门，或者通过电子社保卡、年金受托平台查询账户明细。各地试点扩围的落地细则存在差异，具体以人社部门备案的企业年金方案为准。

【数据来源】

[2026-10-10]（国新办发布会：人社部推进企业年金扩面试点）央视新闻

[2026-10-10]（人社部财政部：进一步做好企业年金工作的意见）中国政府网

[2026-10-09]（企业年金个人账户转移接续规程解读，明年起线上办理）新华网

免责声明：本文为政策科普解读，企业年金属于单位自愿建立的补充养老保险，不是所有企业都有。账户归属、领取规则、投资收益以《企业年金办法》及本单位备案的年金方案为准，投资存在收益波动风险，本文不构成理财建议。