2026年个人养老金计算公式书，职工与城乡居民养老金核算公式全面解读

第一段：核心内容，截至目前，人社部、财政部尚未出台 2026 年全国职工养老金统一上调文件，企业、机关事业单位退休人员的职工养老金年度调待政策暂未落地，养老金基础计算公式本身保持稳定，不会随年度调待政策发生改动。2026 年政府工作报告明确全国城乡居民基础养老金最低标准每月提高 20 元，由原来 143 元上调至 163 元，该政策属于城乡居民养老保险范畴，和职工基本养老金属于两套独立体系，各省可在国家最低标准基础上叠加地方补贴，各地陆续推进新标准落实发放。职工基本养老金计算公式分为城镇职工养老公式和城乡居民养老公式，另外还有第三支柱个人养老金的领取测算方式，参保人员可以借助公式估算个人养老待遇，但最终养老金金额以社保经办机构核算结果为准。

第二段：深度解析，城镇职工基本养老金由基础养老金、个人账户养老金组成，存在视同缴费年限的参保人员，额外增加过渡性养老金。基础养老金公式为基础养老金 =(退休时本省上年度在岗职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资)÷2× 累计缴费年限 ×1%，体现长缴多得；个人账户养老金公式为个人账户养老金 = 退休时个人账户累计储存额（含利息）÷ 对应退休年龄计发月数，计发月数由国家统一设定。有视同缴费年限的参保对象，需要叠加过渡性养老金，各地过渡性养老金计算系数由省级人社部门确定。城乡居民养老金计算公式为城乡居民月养老金 = 基础养老金 + 个人账户养老金，个人账户养老金等于个人账户全部储存额除以 139。需要区分基本养老保险养老金和第三支柱个人养老金，个人养老金为自主参加的补充养老，每年缴费上限 12000 元，领取时单独计税。同时要注意，2026 职工养老金年度上调政策尚未落地，年度上调属于退休之后待遇增量调整，不会改变养老金基础计算公式。网络上各类简易估算结果仅作为参考，正式核算要以参保地社保部门采集的缴费年限、缴费指数、计发基数等真实数据为准。

第三段：回顾 2025 年养老金的相关延伸，2025 年国家正式发布职工养老金年度调整文件，继续采用定额调整、挂钩调整、适当倾斜相结合的上调方式，养老金年度上调是在已经核算完成的基本养老金基数之上增加待遇，并不修改养老金基础计算公式。2025 年全国持续完善城乡居民养老保险待遇，各地根据地方财力提高本地城乡居民基础养老金标准，沿用固定的城乡居民养老金计算公式核算待遇。养老金基础计算公式长期保持稳定，不会每年变动，每年政策变化主要体现在职工养老金上调幅度、城乡居民基础养老金最低标准提升两个方面。2025 年的调整规则仅作参考，不能用来预判 2026 职工养老金上调政策，参保人可以持续关注人社部门官方通知。

【数据来源】

[2026-03-05] 2026 政府工作报告 新华网

[2025-07-07] 人力资源社会保障部 财政部关于 2025 年调整退休人员基本养老金的通知 人力资源和社会保障部官网

免责声明：本文仅为养老金计算公式科普解读，使用公式测算得出的待遇结果仅为预估，不构成养老金待遇承诺。参保人员最终核算养老金金额，以参保地社保经办机构结合本人参保档案核算结果为准，2026 年职工养老金年度调整政策，以人社部、财政部后续正式文件为准。