退休养老金计算公式书，职工养老与城乡居民养老计算方式分开说明

我国退休养老金分为职工基本养老金和城乡居民养老金两大类型，两套体系拥有各自独立的计算公式，计算的参数、规则并不一样。2026 年职工（企退、事退）养老金方面，人社部、财政部尚未出台全国统一上调文件，没有正式落地的年度调待政策，新一年的上调不改变养老金基础核算公式；2026 政府工作报告明确全国城乡居民基础养老金最低标准每月提高 20 元，由原来 143 元上调至 163 元，各省再在此基础上叠加地方补贴，各地陆续落实发放，这是独立于职工养老的另一套政策体系。2026 职工养老金和城乡居民养老金政策存在明显差异，职工养老金调整需要等待人社部、财政部联合下发全国统一方案，各省再据此制定本省实施细则，城乡居民基础养老金是国家划定最低底线，地方自主加码提高本地标准，两套制度分开实施，待遇调整互不绑定。

职工基本养老金由基础养老金、个人账户养老金两部分构成，具有视同缴费年限的参保人员，还会增加过渡性养老金。基础养老金计算公式为：基础养老金 = 退休当年本省养老金计发基数 ×（1 + 本人平均缴费指数）÷2× 累计缴费年限 ×1%；个人账户养老金计算公式为：个人账户养老金 = 个人账户累计储存额 ÷ 计发月数，计发月数按照退休年龄确定，60 岁退休计发月数为 139，55 岁为 170，50 岁为 195；过渡性养老金一般等于计发基数 × 本人视同缴费指数 × 视同缴费年限 × 过渡系数，过渡系数由各省自行确定。城乡居民养老金计算公式相对简单：城乡居民月养老金 = 本地城乡居民基础养老金标准 + 个人账户养老金，居民个人账户养老金 = 个人账户全部储存额 ÷139。缴费年限越长、缴费基数越高，最终核算出来的养老金待遇就越高，也就是养老保险制度一直坚持的长缴多得、多缴多得。

回顾 2025 年养老金的相关延伸，2025 年全国职工养老金调整是在已经核算完成的养老金基数之上进行上调，调整过程不会改动养老金初始计算公式，当年全国总体调整水平为 2024 年退休人员月人均基本养老金的 2%，继续采用定额调整、挂钩调整、适当倾斜相结合的方式，挂钩调整环节就会参考参保人的缴费年限和原有养老金水平，和养老金计算公式的激励导向保持一致。2025 年各地也同步执行城乡居民养老待遇核算规则，国家上调基础养老金最低标准之后，各地更新本地基础养老金参数代入公式重新核算待遇，保障城乡居民养老待遇稳步提升，整个核算和调待的流程，也为后续参保人核算、查询养老金提供稳定的规则依据。

【数据来源】

[2026-03-05]（政府工作报告提出城乡居民基础养老金月最低标准提高 20 元）中国政府网

[2026-04-12]（人社部门回应养老金调整，以两部委正式通知为准）央视新闻

[2025-07-07]（人力资源社会保障部 财政部关于 2025 年调整退休人员基本养老金的通知）人力资源和社会保障部

[2025-08-02]（职工养老保险待遇计算规则解读）人社部官网

免责声明：本文内容仅为政策信息科普解读，不构成待遇预判与投资建议，养老金最终核算结果、调整方案、发放时间均以人社部、财政部及属地人社、财政部门官方文件为准，各省计发基数、过渡系数存在差异，请以当地经办机构答复为准。