退休养老金计算公式，职工养老与城乡居民养老待遇核算说明

我国退休养老金分为职工基本养老金和城乡居民养老金两套独立核算体系，二者计算公式完全不同。职工基本养老金由基础养老金、个人账户养老金两部分构成，机关事业单位退休人员额外包含职业年金待遇；城乡居民养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。2026 年职工养老金年度上调政策方面，人社部、财政部尚未出台全国统一上调文件，没有正式落地的年度调待政策，养老金计算公式属于长期稳定的计发规则，不会随年度调待而改变。2026 政府工作报告明确全国城乡居民基础养老金最低标准每月提高 20 元，由原来 143 元上调至 163 元，各省在国家最低标准基础上叠加地方补贴，各地陆续落实发放，城乡居民基础养老金标准调整只会影响公式里基础养老金取值，不改变核算公式框架。深度解析方面，职工养老金具体计算公式为，基础养老金等于退休时本省养老金计发基数乘以（1 加本人平均缴费指数）除以 2，再乘以累计缴费年限乘以百分之一。个人账户养老金等于个人账户储存总额除以计发月数，计发月数根据退休年龄确定，60 岁退休计发月数为 139 个月，55 岁退休为 170 个月，50 岁退休为 195 个月。平均缴费指数体现历年缴费档次高低，缴费基数越高、缴费年限越长，基础养老金就越高；个人账户储存额由个人缴费划入资金以及账户利息累积而成。城乡居民养老金计算公式为，月养老金等于当地城乡居民基础养老金标准加上个人账户全部储存额除以 139，城乡居民养老保险缴费档次由参保人自主选择，多缴多得，个人账户包含个人缴费、政府缴费补贴以及账户利息。年度养老金上调，是退休之后每年增加养老金，和退休办理时初次核算养老金使用的计算公式互不冲突，退休核算公式用于首次核定退休待遇，年度调待是退休后待遇增长机制，二者需要区分清楚。回顾 2025 年养老金的相关延伸，2025 年全国各省市依旧沿用现行养老金计发公式办理退休人员待遇核算，各省公布当年养老保险计发基数，新办理退休人员按照最新计发基数核算基础养老金。2025 年国家统一部署职工退休人员养老金年度调整工作，各地使用定额调整、挂钩调整、高龄倾斜调整的模式增加退休人员养老金，调整属于退休后待遇增长，不会修改养老金基础计算公式。2025 年城乡居民基础养老金维持各地原有标准稳定发放，各地继续优化城乡居民养老保险缴费补贴政策，鼓励居民选择更高档次参保缴费，持续做大个人账户积累，也为 2026 年落实城乡居民基础养老金最低标准上调政策做好配套支撑。

【数据来源】

[2026-03-05]（政府工作报告提出城乡居民基础养老金最低标准提高 20 元）中国政府网

[2026-04-12]（基本养老保险待遇计发政策解读）人力资源和社会保障部

[2025-11-20]（完善企业职工基本养老保险制度政策问答）人力资源和社会保障部

[2025-07-10]（城乡居民养老保险待遇计发规则说明）财政部

免责声明：本文仅为养老金计算公式科普解读，不构成待遇测算承诺。养老金最终核算结果以参保地社保经办机构核算为准。2026 职工养老金年度调待政策，等待人社部、财政部后续正式发文。城乡居民基础养老金地方补贴标准以各省人社、财政部门发布文件为准，养老金业务咨询可前往当地社保经办窗口或拨打人社服务热线。