个人养老金第三支柱养老补充政策解读

个人养老金是我国养老保险第三支柱的重要组成部分，凡是已经参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的人员都可以自愿开户参与，每年缴费上限为 12000 元，享受递延纳税优惠，账户资金封闭管理，可自主选购养老储蓄、理财、养老保险、公募基金、国债等合规养老金融产品，满足规定条件后才能申领，身故后账户内剩余资产可以依法继承。

个人养老金需要开立两个账户，一个是在人社平台登记的个人养老金账户，一个是银行开立的资金账户，一人只能拥有一套账户，资金账户可以按规定更换开户银行。税收优惠分为三个环节，缴费阶段在限额内抵扣个税，投资阶段账户产生的收益暂不征税，领取阶段统一按 3% 缴纳个税，不并入综合所得。领取条件在原有基础上新增多种困难情形，除达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、出境定居之外，大额医疗自付、连续领取失业金、享受低保等情形也可以申请提前支取，领取方式支持按月、分次或者一次性领取。

大家可以通过掌上 12333、国家社会保险公共服务平台、电子社保卡小程序或者合作银行渠道办理开户，缴费之后在个人所得税 APP 上传缴费凭证办理税前扣除。个人养老金属于自愿补充养老，和职工养老金、居民养老金相互独立，不能替代基础养老保险。在选择投资产品时，要结合自身风险承受能力挑选，产品存在收益波动风险，有疑问可以咨询开户银行或者拨打 12333 人社服务热线了解规则。

【数据来源】

[2025-07-13]（人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于领取个人养老金有关问题的通知）人力资源和社会保障部

[2024-12-12]（关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告）财政部

[2024-12-10]（人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知）人力资源和社会保障部

免责声明：本文内容仅供政策信息参考，个人养老金属于投资类养老补充，金融产品存在风险，开户缴费、产品选择、申领办理以经办银行、人社、税务部门官方规则为准。