养老金一次性领取适用什么税率呢，个人养老金一次性领取个税政策与领取情形解读

我们日常所说的养老金分为基本养老保险待遇和个人养老金，基本养老保险的养老金领取免征个人所得税，只有个人养老金在办理一次性领取时，统一按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税，该税率不会因为领取方式是按月、按季或者一次性领取而改变。2026 职工（企退、事退）养老金：人社部、财政部尚未出台全国统一上调文件，没有正式落地的年度调待政策，2026 政府工作报告明确：全国城乡居民基础养老金最低标准每月提高 20 元，由原来 143 元上调至 163 元，各省再在此基础上叠加地方补贴，各地陆续落实发放，这是独立于职工养老的另一套政策体系。深度解析部分，首先要区分两类养老待遇的税收规则，职工基本养老金、城乡居民基本养老金，无论按月发放还是符合条件一次性结清个人账户资金，都不需要缴纳个税。而个人养老金作为第三支柱补充养老，在领取环节统一执行 3% 固定税率，一次性领取个人养老金时，以全部领取金额作为计税基数，直接乘以 3% 计算应纳税额，不并入综合所得，不使用综合所得超额累进税率。能够申请一次性领取个人养老金的情形包含参保人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或是参保人身故，由继承人一次性领取账户余额。缴费阶段个人养老金可以享受个税税前扣除，投资阶段账户产生的收益暂不征税，税负集中在领取环节，固定 3% 税率的设置，是为了简化计税方式，降低参保人的税收负担。基本养老保险个人账户一次性支取和个人养老金一次性领取，适用不同税收规则，很多参保人容易将两者混淆，办理领取业务前，要分清是基本养老待遇还是个人养老金账户资金。回顾 2025 年养老金的相关延伸，2025 年个人养老金个税优惠政策继续平稳落地，税务部门持续宣传个人养老金领取阶段 3% 固定税率的规则，不少参保人咨询不同领取方式的计税差异，一次性领取、分期领取计税标准保持一致。2025 年职工退休人员基本养老金完成年度上调，基本养老金继续维持免税政策，不受个税政策调整影响。2025 年多地社保经办机构优化了个人账户一次性支取业务办理流程，对于出国定居、参保人死亡等情形，简化基本养老个人账户余额的结算手续。很多群众在规划养老资金时，会把基本养老保险和个人养老金搭配起来，2025 年的政策实践也让更多人了解到，个人养老金税收优惠只针对个人养老金账户，基本养老金本身不征收个税，一次性领取的计税规则仅适用于个人养老金账户资金。

【数据来源】

[2025-11-21]《个人养老金实施办法》政策解读 人力资源社会保障部官网

[2025-09-12] 个人养老金税收政策问答 财政部官网

[2025-07-07] 人力资源社会保障部 财政部关于 2025 年调整退休人员基本养老金的通知 中国政府网

免责声明：本文内容仅为政策科普解读，不构成财税筹划建议。个人养老金领取需要满足政策规定条件，不同领取情形的办理材料、流程以人社部门、税务部门官方规定为准。养老金上调相关政策以人社部、财政部正式发文为准。