养老金计算方法是什么呢，企业职工基本养老金计算公式详解

企业职工退休基本养老金由基础养老金、个人账户养老金两部分构成，养老保险制度改革前参加工作的人员，额外增加过渡性养老金，三项相加就是每月发放的基本养老金总额。职工养老金和城乡居民养老金属于两套独立政策体系，2026 职工（企退、事退）养老金：人社部、财政部尚未出台全国统一上调文件，没有正式落地的年度调待政策，2026 政府工作报告明确：全国城乡居民基础养老金最低标准每月提高 20 元，由原来 143 元上调至 163 元，各省再在此基础上叠加地方补贴，各地陆续落实发放，这是独立于职工养老的另一套政策体系。基础养老金参考退休当年本省上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资、本人指数化月平均缴费工资以及累计缴费年限计算；个人账户养老金使用个人账户累计储存额除以国家统一规定的计发月数；过渡性养老金针对拥有视同缴费年限的参保人员，用来核算视同阶段对应的养老待遇。参保人员缴费年限越长、缴费基数越高，最终核算的养老金待遇越高。

深度解析：基础养老金计算公式为（退休时本省上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资）÷2× 累计缴费年限 ×1%。本人指数化月平均缴费工资，是参保人历年养老保险缴费基数与对应年份全省社平工资比值的平均值，再乘以退休当年的本省全口径月平均工资。个人账户养老金 = 养老保险个人账户累计储存额 ÷ 计发月数，计发月数由国家统一规定，常见标准为 60 岁退休 139 个月，55 岁退休 170 个月，50 岁退休 195 个月。个人账户里面的资金，由个人每月缴纳的养老保险费用加上账户历年产生的利息组成，单位缴纳部分划入养老保险统筹基金，不计入个人账户。过渡性养老金各地计算公式略有差异，核心以视同缴费年限、视同缴费指数、退休当年本省社平工资进行核算，视同缴费年限需要通过人事档案审核认定。机关事业单位养老保险改革后的退休人员，除上述基本养老金外，还可以领取职业年金，职业年金单独计算发放，不属于基本养老金范畴。城乡居民养老金计算方式和职工养老金完全不同，城乡居民养老金 = 基础养老金 + 个人账户养老金，个人账户包含个人缴费、政府补贴与利息。退休办理完成之后，后续每年的养老金上调，是在已经核算好的基本养老金基础上进行调整，不会重新使用退休当年公式再次重算初始养老金。参保人需要按时完成养老金领取资格认证，保障待遇按月正常发放。

回顾 2025 年养老金的相关延伸，2025 年全国各省份依据国家统一通知开展企业退休人员养老金调整工作，沿用定额调整、挂钩调整、适当倾斜相结合的调整办法，挂钩调整分别和缴费年限、本人养老金水平关联，长缴费、高基数的退休人员能够获得更多增发。2025 年各地人社部门持续规范新退休人员养老金核算流程，使用最新全口径社平工资对当年新增退休人员待遇进行预发以及后续重算补发。多地持续开展视同缴费年限档案核查工作，保障参保人员缴费年限认定准确，避免养老金核算出现偏差。2025 年各地落实城乡居民基础养老金保障政策，在国家最低标准基础上增加地方补助，和职工养老金核算体系分开执行。各地持续上线线上查询渠道，参保群众可以查询个人缴费记录、个人账户余额，提前预估退休养老待遇，方便参保人规划养老。

【数据来源】

[2025-04-28]《关于 2025 年调整企业退休人员基本养老金的通知》人力资源和社会保障部、财政部

[2022-01-01]《企业职工基本养老保险实施办法》人力资源和社会保障部

免责声明：本文内容仅为政策科普解读，不构成待遇核算承诺，养老金最终核算结果以参保地人社部门审核为准，政策如有变动，请以人社部、财政部及属地官方发布文件为准。