企业年金和养老金的关系多层次养老体系科普

基本养老金是养老保险第一支柱，属于法定强制的基础养老保障，企业年金是第二支柱的补充养老保险，建立的前提是单位和职工已经正常参加基本养老保险，二者属于配套互补的关系，职工退休之后可以同时领取基本养老金和企业年金，叠加提升退休后的收入水平。

二者在制度定位、资金模式、参与规则上相互配合又相互独立。基本养老金由政府主导，统筹账户和个人账户结合，保障退休人员基本生活，每年国家统一开展养老金调整，待遇终身发放；企业年金由企业和职工自愿协商设立，资金实行完全个人账户积累，交由专业机构市场化投资运营，有缴费上限约束，企业缴费部分会按照归属规则逐步给到职工，领取方式更加灵活，可按月、分次或者一次性领取，也可以用来购买商业养老保险。没有基本养老保险参保资格，就无法开通企业年金，但是缴纳了基本养老保险，单位也可以选择不设立企业年金。

在整个养老框架当中，除了基本养老金和企业年金之外，还有个人养老金作为第三支柱，职工可以自主开户参与，享受税收优惠。职工更换工作的时候，基本养老保险可以办理全国统筹转移，企业年金按照最新规程办理账户转移，账户资金和收益可以跟随本人接续。2026 职工与城乡居民养老金政策的统一说明话术（明确职工养老全国文件未落地、城乡居民基础养老金提至 163 元）。

【数据来源】

[2026-08-12]（有效提升保障水平 企业年金为职工养老添底气）中国新闻网

[2026-06-05]（三支柱养老体系解读 完善职工养老保障）新华网

[2026-04-23]（加快发展多层次多支柱养老保险体系）人民网

[2026-01-15]（人力资源社会保障部 财政部关于进一步做好企业年金工作的意见）人力资源和社会保障部

[2017-12-22]（人社部解读企业年金办法）人力资源和社会保障部

免责声明：本文内容仅为政策科普，不构成待遇承诺，基本养老金核算、企业年金归属规则、投资收益均以人社部门、年金管理机构正式文件为准。