企业年金养老第二支柱补充保障讲解

企业年金属于我国养老保险体系的第二支柱，是企业在依法缴纳基本养老保险的基础上，自愿为职工建立的补充养老保险，不属于强制参保项目，由企业和职工共同缴费，资金全部存入个人专属账户，再委托专业机构投资运营，退休之后可以和基础养老金一起发放，进一步提高退休后的收入水平。缴费上限有着明确标准，企业每年缴费不超过本单位职工工资总额的 8%，企业和个人缴费合计不超过工资总额的 12%，单位可以在限额内自主设置缴费比例，遇到经营困难还可以协商暂停缴费，后续条件好转再按规定补缴。

账户权益归属有着清晰的规则，职工个人缴纳部分以及对应的投资收益，从缴费开始就完全属于职工本人；企业缴纳的部分以及产生的收益，单位可以设置归属规则，最长归属期限不超过八年，职工在本单位工作年限达标之后，单位缴费部分才全部归个人。领取条件严格限定，达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、出国出境定居这几种情形才可以申领，领取方式可以自主选择按月领取、分次领取或者一次性领取，也可以用账户资金购买商业养老产品，职工在职期间一般不能提前支取。同时年金享有递延纳税优惠，缴费环节和投资收益环节暂不征税，等到领取的时候再计税。

相关延伸方面，企业年金和机关事业单位的职业年金功能相近，但是职业年金属于强制建立，企业年金由企业自主决定是否开设。职工跳槽换单位时，如果新单位也建有企业年金，可以办理个人账户转移，2027 年 1 月起实施的转移接续新规支持线上申请办理，简化跨单位流转流程。如果职工离世，账户内剩余的年金余额可以由继承人继承。大家可以通过年金受托机构平台、掌上 12333 查询个人账户余额和收益情况，想要参加企业年金，需要所在企业先行建立年金方案并完成备案，个人无法单独开设企业年金账户。

【数据来源】

[2026-08-03] 人社部解读企业年金转移接续新规 人力资源社会保障部

[2026-07-24] 企业年金个人账户转移接续规程暂行 人力资源社会保障部

[2026-01-15] 人社部财政部关于进一步做好企业年金工作的意见 中国政府网

免责声明：本文仅为企业年金政策科普，账户权益归属、领取方式、投资收益以所在企业年金方案以及受托机构运营结果为准。